Экономические показатели предприятия и оценка использования основного капитала за 2009-2011гг.

Рис. 1. Изменение коэффициентов общей и срочной ликвидности ООО «Лакомка»

С помощью коэффициента срочной ликвидности отражается способность компании погасить свои текущие обязательства при возникновении сложностей по реализации продукции. В соответствии со стандартами значение коэффициента срочной ликвидности должно превышать единицу. Все три года ООО «Лакомка» поддерживало величину коэффициента на требуемом уровне, однако имеются опасения к его дальнейшему снижению, что может негативно отразиться на финансовом положении компании. На протяжении трех лет заметно уменьшение данного коэффициента, что говорит о негативной тенденции, указывающей на необходимость налаживать работу с кредиторами. Чем значение данного показателя больше 1, тем ликвидность компании лучше.

С помощью коэффициента абсолютной ликвидности показывается, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена компанией в ближайшее время за счет денежных средств. Рекомендуемое значение должно быть 0,2-0,25.

Рис. 2. Изменение коэффициента абсолютной ликвидности ООО «Лакомка»

На рисунке 2 заметна скачкообразная динамика изменения данного коэффициента. Несмотря на значительное увеличение с 0,06 до 0,130 необходимый уровень достигнут не был. Из расчетов видно, что на 31.12.09 Кал=0,059 - неудовлетворительная платежеспособность, а на 31.12.10 Кал=0,131 - платежеспособность оценивается как нормальная.

Рисунок 3 Изменение чистого оборотного капитала ООО «Лакомка»

Анализируя рисунок 3 можно сделать вывод, что динамика изменения чистого оборотного капитала носит скачкообразный характер. Недостаток ЧОК может привести организацию к банкротству, т.к. свидетельствует о неспособности своевременно погасить свои краткосрочные обязательства.

Чтобы определить минимально необходимое значение показателя чистого оборотного капитала для компании, нужно за основу расчетов взять правило: за счет собственных средств должны быть профинансированы наименее ликвидные активы. Чаще всего к ним относятся запасы сырья и незавершенное производство. Отсюда достаточное значение чистого оборотного капитала будет определяться так:

Достаточный чистый оборотный капитал = Сырье и материалы + Незавершенное производство.

Достаточный чистый обор. капитал (за 2009 год) = 265733000 + 15678000 = 281411000 руб.

Достаточный чистый обор. капитал (за 2010 год ) = 343918000 +15748000 = 259666000 руб.

Достаточный чистый обор. капитал (за 2011 год) = 295576000 + 30076000 = 325652000 руб.

Сравнение фактической величины с рассчитанным по этой формуле значением позволяет сделать вывод о том, что в компании наблюдается излишек собственных средств для финансирования оборотного капитала, говорит о неэффективном использовании ресурсов. Например, о нерациональном распределении прибыли от основной деятельности, о привлечении кредита сверх реальных потребностей для операционной и инвестиционной деятельности и пр.

Коэффициенты рентабельности ООО «Лакомка»

Рассчитаем коэффициенты рентабельности активов за 2009-2011 года

Коэффициент рентабельности активов (за 2009 год) = Чистая прибыль/Среднегод. стоимость активов = - 52835000/ ( (1689388000 + 1643 457000) /2) = - 0,032 (- 3%).

Коэффициент рентабельности активов (за 2010 год) = Чистая прибыль/Среднег. стоимость активов = 136470000/ ( (1641631000 + 1955881 000) /2) = 0,081 ( 8%).

Коэффициент рентабельности активов ( за 2011 год) = Чистая прибыль/Среднег стоимость активов = - 127715000/ ( (1955881000 + 2028117000) /2) = - 0,059 ( - 6%_)

Рассчитаем коэффициенты рентабельности реализации за 2009-2011 г.г.

Коэффициент рентабельности реализации (за 2009 год) = Прибыль от продаж/Выручка от реализации = 210499000/4276114 000 = 0,05 (5%).

Коэффициент рентабельности реализации (за 2010 год) = Прибыль от продаж/Выручка от реализации = 344604000/4205907000 = 0,08 (8%).

Коэффициент рентабельности реализации (за 2011 год) = Прибыль от продаж/Выручка от реализации = 10021 000/4366443000 = 0,02 (2%).

Рассчитаем коэффициенты рентабельности основного капитала за 2009 - 2011 г.г.

Коэффициент рентабельности осн. капитала (за 2009 год) = Чистая прибыль/ (Капитал и резервы + Доходы буд. периодов - Собственные акции, выкупленные у акционеров) = 52835000/ (1251483000 + 106000) = -0,04 (- 4%).

Коэффициент рентабельности основного капитала (за 2010 год) = Чистая прибыль/ (Капитал и резервы + Доходы буд. периодов - Собственные акции, выкупленные у акционеров) = 136470000/ (1387197000 + 106000) = 0,09 (9%).

Коэффициент рентабельности основного капитала ( за 2011 год )= Чистая прибыль/ (Капитал и резервы + Доходы буд. периодов - Собственные акции, выкупленные у акционеров) = - 127715000/ 1259482000 = - 0,10 (- 10%).

Таблица 2

Перейти на страницу: 1 2 3

Больше по теме ...

Планирование и прогнозирование как процесс
Чтобы эффективно управлять народным хозяйством или любым его структурным звеном, необходимо четко знать, какими должны быть воздействие на экономику и его последствия. В странах с развитой рыночной моделью экономики прогнозирование и планирование являются важнейшим инструментом государственного регулирования экономики. Нацелено применяя такой инструмент, эти страны, как извес ...

Основной капитал как важнейший фактор материально–технической базы организации
Для осуществления своей деятельности предприятие должно иметь в своем распоряжении определенный набор экономических ресурсов. И все, что предприятие имеет и использует в своей деятельности, называется имуществом предприятия. Имущество организации - это материально- техническая база организации, т.е. основные фонды, оборотные средства, иные материальные ценности и финансовые рес ...